Министерство финансов РФ предложило перевести крупнейшие месторождения трудноизвлекаемой нефти ЛУКОЙЛа, Ярегское и Усинское, на стимулирующий режим налога на дополнительный доход (НДД). Оба участка расположены в Республике Коми, сообщают «Ведомости». Законопроект разрабатывается по поручению премьера Михаила МИШУСТИНА. Он должен вступить в силу с 2023 г.

С 2021 г. правительство отменило ряд льгот для добычи нефти, в том числе высоковязкой. В результате этого маневра месторождения Ярегское и Усинское лишились большей части преференций. До этого добыча на обоих участках облагалась по льготной ставке.

В 2019 г. нефтяники платили в бюджет в общем режиме 60% от стоимости каждого проданного за рубеж барреля. Это в среднем 40% в виде налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ), а также экспортная пошлина (20%). Доля этих платежей от цены нефти на Ярегском месторождении сверхвязкой нефти тогда составляла 3,3%. Нефть Усинского месторождения также облагалась со скидкой (31).

До 2021 г. для сверхвязкой нефти действовала пониженная ставка экспортной пошлины в 10% от полной ставки и льготная ставка НДПИ. Осенью 2020 г. правительство пошло на сокращение налоговых льгот для нефтяников на фоне падения цены нефти и снижения доходов бюджета. Дополнительные доходы бюджета оценивались в 96,8 млрд руб. в 2021 г. и в 104,7 млрд руб. в 2022 г.

На тяжелую нефть приходится около 55% из 486 млн т остаточных извлекаемых запасов нефти на месторождениях ЛУКОЙЛа в Коми. Доля добычи такого сырья в регионе в 2020 г. составила около 40% от производства нефти компанией в республике. ЛУКОЙЛ направлял в развитие месторождений вязкой нефти более 50% инвестиций в Коми.

Отмена льгот увеличила фискальную нагрузку по сверхвязкой нефти в 25 раз, по высоковязкой - в 1,5 раза. Суммарный прирост налоговой нагрузки компания оценивала в 40 млрд руб. Это сделает нерентабельными 180 млрд руб. инвестиций в дальнейшее развитие этих месторождений в течение пяти лет. После отмены льгот ЛУКОЙЛ решил остановить проекты по добыче сверхвязкой нефти и прекратить в них инвестировать.

Представитель Минфина уточнил, что сложившиеся после отмены льгот налоговые условия не позволяют эффективно добывать сверхвязкую и высоковязкую нефть в случае снижения цен до $50-60 за баррель. 28 января за баррель российской нефти Urals давали $92,77.

По словам представителя министерства, перевод месторождений на НДД обеспечит инвестиционную привлекательность и рентабельность разработки запасов тяжелой нефти в Республике Коми. Эта мера увеличит поступления в бюджеты за счет поддержания добычи, а также позволит сохранить занятость населения в регионе.

Перевод месторождений сверхвязкой нефти на НДД даст стимулы для максимального освоения порядка 215 млн извлекаемых запасов по категории АВС (вязкость более 10 000 мПа с). При этом ключевым аспектом также является сохранение качества нефти в системе магистральных нефтепроводов, считают в Минфине.

В марте 2021 г. ЛУКОЙЛ предлагал перевести месторождения СВН в отдельную группу НДД уже с 2022 г. В противном случае компания просила предоставить инвестиционный вычет по НДПИ в размере 1 млрд руб. в месяц как временную меру до 2024 г. Такими льготами уже пользуются "Татнефть" и "Газпром нефть".

Минфин и Минэнерго инициативу ЛУКОЙЛа поддерживали, но не согласились предоставлять преференции настолько оперативно. Замминистра финансов Алексей САЗАНОВ уточнял, что возвращать льготы по добыче сверхвязкой нефти раньше, чем закончится сделка ОПEК+, т. е. до конца 2022 г., не планируется. Разработать НДД для сверхвязкой нефти Минфин планировал не ранее конца 2021 г., а запустить - в 2024 г.

Пока ни одна компания не перевела на НДД свои месторождения сверхвязкой и высоковязкой нефти, отмечает директор практики "Разведка и добыча нефти и газа" Vygon Consulting Сергей КЛУБКОВ. Этот вид сырья занимает около 2,5% в объеме российской добычи без учета конденсата, добавил эксперт. Добыча сверхвязкой и высоковязкой нефти составляет 12 млн т в год. Из них около 5,5 млн т приходится на ЛУКОЙЛ, отмечает Клубков.

Хотя извлекаемые запасы сверхвязкой нефти велики, такие проекты требуют высоких расходов на эксплуатацию объектов, подготовку нефти и генерацию пара, отметила партнер EY Марина БЕЛЯКОВА. Кроме того, расход электроэнергии на тонну тяжелой добытой нефти гораздо выше, уточнила она.

По оценке Vygon Consulting, внутренняя норма доходности (IRR) разработки обоих месторождений после отмены льгот составила менее 15%. И это при цене нефти $80 за баррель и курсе доллара 74 руб./$. При НДД рентабельность вырастет до 17% на Ярегском месторождении и до 22% на Усинском. Это позволит в 2022-2026 гг. дополнительно добыть на этих месторождениях около 2 млн т нефти.

ЛУКОЙЛ претендует на налоговые льготы совершенно обоснованно, считает Клубков. Отказ в льготах грозит потерями в отрасли и сокращением 32 тысячи рабочих мест. За 10 лет бюджет может недополучить 4,5 трлн. руб., согласился управляющий директор рейтинговой службы НРА Сергей ГРИШУНИН.

Но перевод этих месторождений на НДД компенсирует лишь 30% потерянной из-за отмены льгот чистой приведенной стоимости (NPV), полагают в Vygon Consulting. Не исключено, что ЛУКОЙЛ будет просить дополнительных преференций, по крайней мере, для отдельных площадей этих месторождений, добавил Сергей Клубков.

Возможно, потребуется еще один виток донастройки НДД с учетом специфики разработки таких месторождений, полагает Марина Белякова. Как минимум, корректировка норматива предельных расходов. Это максимальное значение затрат, на которые можно уменьшить налогооблагаемую базу, уточнила эксперт. Но вполне возможно, что потребуется еще и установить пониженный коэффициент для расчета ставки НДПИ в НДД. Пользователи НДД также платят и НДПИ, но по особым ставкам.

Ранее Информагентства «Девон» сообщало, что президент ЛУКОЙЛа Вагит АЛЕКПЕРОВ предложил распространить налог на добавленный доход на всю нефтедобычу. Он заявил, что будущее нефтедобычи в России связано со сложно построенными месторождениями и сверхвязкими запасами.

Президент Татарстана Рустам МИННИХАНОВ, как и Алекперов, раскритиковал отмену льгот на СВН. «Углеводороды — это достояние нашей страны, - заключил глава региона. - И любая, даже маленькая, компания платит налоги на уровне крупных заводов. Я думаю, мы донесем до наших специалистов, федеральных коллег, что эта система требует более такой аккуратной, выверенной наладки. Один шаблон на все месторождения не подходит».